כאמור במאמר קודם, המדינה מספקת לאזרחיה תשתיות שונותהמשפרות את חייהם: בטחון הנפש והרכוש, תחבורה, תקשורת, סעד ורווחה, תשתיתשיפוטית, חינוך ועוד
כדי לספק תשתיות אלה, זקוקה המדינה להכנסות ולעזרה מאזרחיה. נבחן את הללו לסוגיהן: א.הכנסות מתשתיות ציבוריות שהמדינה משתלטת עליהם, ובצדק. לדוגמא: קרקעות ציבוריות. מים, משאבי טבע. ב.המדינה נזקקת לעזרת אזרחיה לשם הקמת צבא. לכן נדרשת חובת שרות בצבא: (לחילופין: צבא מקצועי המבוסס על שכר ולא על גיוס חובה( גמס הכנסה. כל אזרח ישלם מסים בהתאם להכנסתו. ד.מסי אגרה. כלומר: האזרח משלם למדינה בגין שרות שקיבל ממנה, ממש כמושהוא משלם עבור שרות שקיבל מאחרים. לדוגמא: אגרת רישוי לרכב, ארנונהלעיריה - עבור כלל שרותי העירייה, אגרת שימוש בנמל התעופה. אגרת בית משפטועוד. עם זאת, אל לה למדינה לנצל את מעמדה, המונופוליסטי בד"כ, לגבייתייתר. גובה מס אגרה ייקבע במידתיות והגינות. זה שרות בתשלום, לא מס נוסף ! דוגמא אפשרית נוספת: מס על דלק לרכב, שישמש לשיפור תשתיות התחבורה (ורקלשם כך!! יש גם לתת את הדעת כיצד מפרידים בין דלק לרכב לבין דלק לחימום). עוד: מס על טבק ואלכוהול - שישמש לכיסוי הוצאות רפואיות עתידיות. זהולמעשה מס אגרה בתחפושת של מס ייעודי. גם כאן: המידתיות חשובה.
5. מסים ייעודיים שנועדו למשימות ייחודיות, כגון עידוד מגמה או עצירת מגמהכלכלית חשובה. לדוגמא: בסינגפור, שהוא אי קטן, הנהיגו מס רישוי רכב גבוהבמיוחד. תכליתו היא להגביל שימוש בתחבורה פרטית, למען אי נקי ואיכותי זהומקרה שבו מס-אגרה הפך למס מוצהר מסיבה הנראית נאותה.
זהו. לא עוד. מדינה לא תתעמר באזרחיה ע"י שלל מסים על כל צעד ושעל. מדינה תשאף לנהל חשבון מסים יחיד עם אזרחיה - באמצעות מס הכנסה.
(מדינה לא תתעמר באזרחיה ע"י הוספת חוקים המגבילים את חירותם - מעבר לצורך ומעבר למידה הנאותה. על כך במאמר נפרד)
עכשיו נעיין במספר סוגי מסים נפוצים.
1.בולי הכנסה. אם נערך חוזה בין צדדים שונים - הםחייבים בבולי הכנסה לביול החוזה. וגובה המס קשור לגובה החוזה. על מה ולמה? האם המדינה נתנה שרות כלשהו עבור הכסף שהיא מצפה לקבל מ"בולי הכנסה" אלה? לא! המחוקק מתנהג כבריון הדורש כסף תמורת כלום. חוק בלתי ראוי. הפסיקו לטרטר את האזרחים בהתחשבנויות רבות!
2.ביטוח לאומי. ביטוח לאומי הוא חובה במדינת ישראל. במקור הוא היה אמור להיות מס אגרה. מעין פרמיית ביטוח של האזרח לאובדןכושר עבודה, בריאות, זקנה, אבטלה ועוד. במשך הזמן הוא נעשה פרוגרסיבי (שיעורו כפוף לגובה ההשתכרות). ממש כמו מס הכנסה. אם הוא חובה, מדוע אינומסופח למס הכנסה? ואני אומר זאתלאכי איחוד הגביה של ביטוח לאומי ומס הכנסה יחסוך כסף למדינה. לא ולא! זו סיבה יפה, אך יש חשובה ממנה עשרות מונים: הפסיקו לטרטר את האזרחים בהתחשבנויות רבות!
ג.מע"מ.זהו מס גזלנים אמיתי. הממשל ניצב ביןהמוכר לקונה ואומר: אם לא תשלמו לי, אין עסקה ביניכם! למס הזה אין שוםמאפייני צדק. הוא לא מס אגרה כי המדינה לא נותנת כאן שום שרות מיוחד. הואלא מס הכנסה, כי לעתים הסוחר משלם מע"ם גם בהפסד. חברות משלמות מע"םלמרות שטרם הרוויחו דבר, ואולי בכלל ייסגרו בטרם הגיעו לרווח כלשהו - ובכלזאת משלמות מע"ם.במס הזה אין צדק חברתי, אלא חמס ורשע. עצמאים קטניםשגייסו את כל מאודם כדי ליצור עסק חדש - נבזזו ע"י קלגסי מע"מ. העוסקהצעיר שגייס את כל מה שיש לו, ואת כל מה שיכל ללוות מקרוביו ומכריו, העושהימים ולילות למען העסק הזעיר, החלש - נחמס ללא רחם ע"י רשויות המע"ם. עוסקמתחיל מגיע למצב שהוא משלם 80% מרווחיו מס למע"ם, לפעמים 90%, ולפעמיםהוא משלם מההפסד. שכר עבודה אינו מוכר לצורכי מע"ם, ריביות בגין הלוואות - גם הן לא מוכרות. המע"ם חייב להעלם מעל פני האדמה! מס זה הואפשעשל המדינה כלפי אזרחיה ! זאת ועוד: הפסיקו לטרטר את האזרחים בהתחשבנויות רבות! יש אומרים שבאמצעות המע"מ המדינה גובה מס גם מכסף שחור הנמצא בשוק. כי כן, אותם אלה שהשתכרו כסף שחור, "נאלצים" לרכוש מוצרים ולשלם מע"ם. ואני אומרשלפי אותו הגיון אפשר להסתובב ברחוב ולירות בעוברים ושבים מפני שאין שוםספק שחלק מהם הם עבריינים. וגם אלה שאינם עבריינים - אולי עוד יהיועבריינים. דבר נוסף: זהו שרות דוב לאזרחים. להכות בגרזן על מצחם כדי להרוג את הזבוב היושב שם. ראה גם מאמר נוסף שכתבתי בעניין: מי משלם את המע"מ ? חשוב להדגיש כאן כי זו זכותה של המדינה להטיל מס שכזה. גם בסמכותו של רופאמנתח - לנתח את החולה. זה לא אומר שהוא מסתובב עם סכין וחותך את כל המזדמןבדרכו. המדינה יכולה להטיל מע"ם בשעת חרום כלכלית בצו השעה. לא כשגרהמתמשכת.
ד.עיריות נוהגות (בגיבוי חוקי מדינה) לגבות ארנונהמוגזמת מעסקים. למה ? האם העסקים הללו מקבלים שרות מוגבר? אם כן, יהיה כן. ואם לא, למה לגבות? האם זה מן מס הכנסה נוסף? אז למה הוא לא פרוגרסיבי ? למה לא מצרפים אותו למס הכנסה ?
ה.עיריות נוהגות לגבות מס שלטים. המס הזה מוגזם ואינומידתי. ועוד: הן גובות מבעלי בתי הקולנוע מס על הפרסומות, כי הפרסומות הןשלטים ! המס הזה אינו מס הכנסה, ולא מס אגרה (העריה לא נתנה שום שרות!!!) אז למה?
ו.עריות נוהגות לגבות מסי אגרה שונים במחירים מופקעים, למרות שבמקרים לא מעטים - אין כאן אלמנט של תשלום עבור שרות!
אנו, אזרחי מדינת ישראל בפרט, ואזרחי העולם בכלל, הובלנו למצב הזה באמצעות סדרה זוחלת של שינויים. ולא תמיד השכלנו להלחםבהתעמרות השלטונות לאזרחיהם. גם כאן, כבמאמרים אחרים, האצבע המאשימה מופנית לחברי הכנסת. "נבחרי העם". זוהי הוכחה נוספת לכך שיש רק גורם אחד שיכול לשמור היטב על האינטרסים של העם: העם עצמו, באמצעות משאלי עם!
בטעינה...
